河北省人民政府关于推进省级部门发展性支出三年滚动预算编制工作的实施意见（试行）

河北省人民政府关于推进省级部门发展性支出三年滚动预算编制工作的实施意见(试行)

冀政〔2008〕72号

省政府各部门：

为落实《河北省省级预算管理规定》（省政府令〔2005〕第3号）及省政府《关于进一步推进省级财政集中财力办大事的指导意见》（冀政〔2005〕86号），省政府决定从编制2009年度预算起在省级部门逐步推进发展性支出三年滚动预算编制工作。

一、充分认识编制部门发展性支出三年滚动预算的必要性和重要意义

三年滚动预算是指在编制年度预算的基础上，预测一定时期内国家和省有关政策变化及形势发展的需要，同步依次编制其后两年政府及其部门的收支预算，并且逐年向前递推滚动的预算编制方法。

编制三年滚动预算从财力上瞻前配置，保障政府中期发展规划和施政目标的实现，符合科学发展观的要求，对提高政府执政能力，实现经济和社会全面协调可持续发展具有重要意义。一是有利于为省委、省政府中期规划决策做好财力保障，实现财政预算与政府中长期规划目标的协调统一和有机结合，为国家各项政策目标和省委、省政府中期施政计划的实施建立长效的财政保障机制。二是有利于整合资金、集中财力解决事关全省经济和社会发展大局的重大问题。各部门按照规划目标提前谋划大事和资金筹措方案，将有效提高财政资金分配的前瞻性、计划性和整体配置效益，集中财力解决经济和社会领域内的重大问题。三是有利于提高省级预算编制质量。通过立足长远发展目标组织筛选预算项目，特别是对重点支出项目预算实施跨年度管理，能够增强各年度之间财政支出的连续性。跨年度统筹安排不同领域重大项目支出，既有利于保证重点项目需求，也有助于硬化预算约束，改善预算项目执行效率。四是有利于财政运行的平衡和稳固，防范财政风险。以三年为周期，由近及远、由粗到细逐年滚动编制发展性支出预算，有助于谋划中期预算平衡，统筹财力安排，增强财政运行的稳健性，有效防范和控制财政风险。

二、编制原则

（一）战略目标导向原则。以省委、省政府战略决策为依据，以实现全省中长期发展规划和预期绩效目标为导向，以各领域中长期发展规划和年度发展计划为参照系，为政府实现中长期施政目标提供财力保障。

（二）公共财政原则。预算项目安排要与政府职能转变方向相一致，坚持“有所为、有所不为”，优先解决市场主体和人民群众共同需要的公共性问题，优先保障政府提供公共产品和公共服务的需要，突出解决民生问题。

（三）集中财力办大事原则。以三年为周期，整合财力集中投向关系全省经济和社会事业发展全局的重大项目，有计划、分步骤地解决制约全省经济发展及和谐社会建设的关键问题，提升集中财力办大事和财政资金有效配置的实际效果。

（四）绩效管理原则。每个支出项目都要有明确、量化、分阶段的预期经济社会绩效目标，建立绩效评价结果与预算安排相结合的运行机制，提高财政资金的使用效率与配置效能。

三、编制工作的主要内容

根据我省预算改革及预算项目管理实际情况，编制省级部门发展性支出三年滚动预算。主要包括以下内容：

（一）编制部门职能领域内中长期发展规划。各部门要依据省委、省政府一定时期的重大战略部署和全省经济社会发展中长期规划，研究制订职能领域内经济社会事业发展中长期规划，明确发展目标、投入重点和预期绩效，编制三年分年度的滚动实施计划和分解目标，作为编制部门发展性支出三年滚动预算的基础和前提。规划中提出的财政资金投向和领域要符合公共财政和民生为本的原则，重点项目安排要体现集中财力办大事，突出解决事关全局的关键问题。分年度滚动实施计划和分解目标要切实可行，支出绩效目标要具体量化。

（二）建立发展性支出三年滚动项目库。

1认真筛选论证支出项目。各部门要按要求，在部门职能领域中长期发展规划和年度实施计划指导下严格筛选论证项目，项目的提出、论证、申报和审核均要按照规定程序和要求实施。项目选择必须符合省委、省政府重大战略部署，符合全省国民经济和社会发展中长期规划，符合部门职能领域（行业）的中长期发展规划，不符合上述要求的不得入选。发展性支出项目的选择必须紧扣事业发展大局，要体现“办大事”原则，切忌项目零散，原则上不安排各部门一般性业务支出。

第一个预算年度安排的预算项目要按照当年要求编制，以后两年安排的项目应按照中长期发展规划编制，明确重点支出方向及重大项目，原则上要编列到具体项目，确实难以准确细化编制的，也要按照规划要求列出项目支出方向或项目概括，待编制该年度预算时再逐年细化和落实具体项目，但必须具有实质内容和明确的项目资金用途。

2规范编制项目预算。经过筛选、论证后的三年期项目，要按照要求和规范格式编制项目预算，需后两年安排的项目预算内容列示应尽可能全面，其文字描述可适当简略，待编制当年预算时再按要求完善补充。为此，各部门在填报项目投资及分年度预算情况时，要遵照以下要求：（1）需多年连续实施或每年都需实施的项目，根据项目实施年限分别填列各个投资年度的项目预算安排情况，并要至少填列三年；（2）仅需后两年安排的项目，只需填列对应项目实施年份的项目预算安排情况。

编制项目预算要明确三年总体和分年度的绩效目标及考核指标，还要具体说明项目在经济和社会发展领域的最终预期效果。

3建立连续滚动的预算项目库。各部门要按照项目库管理要求和规范，在原有项目库基础上建立起三年滚动实施的预算项目库，形式上仍分为部门项目库和财政项目库。试点部门自上报2009年预算项目起，每年均需上报三年期预算项目内容，并逐年依次向前滚动。

在编报某年度预算项目时，各部门原则上应在上一年上报的该年度项目基础上细化完善，除国家及省新出台的需年度预算必须落实的政策性增支事项外一般不重新编报。

省财政厅每年对各部门三年期预算项目进行审核、评审或再论证后，将符合要求的项目分别导入财政三年期项目库备用。

（三）编制三年滚动预算建议计划。自2009年起，各试点部门要在编制年度发展性支出建议计划的同时，按要求和规定格式依次编报其后两年发展性支出预算建议计划。各类口发展性支出年度切块限额可按照上年该类口支出限额（剔除一次性支出项目）的120％掌握。部门要在限额内按照轻重缓急和集中财力办大事原则统筹安排分管类口的发展性支出项目，将三年内应予保证的重大支出项目编入本部门预算建议计划，不得遗漏，不得留硬缺口。需省预算内基本建设资金安排的项目，报省发展改革委统筹平衡，编制预算内基建投资计划。对能够预见并应编入三年滚动预算的项目，若部门未编入，原则上在编制该年度预算时不安排。除国家及省新出台重大支出政策而在原有预算限额内又难以统筹安排的可适当突破限额申报外，省财政在分配预算年度专项支出各类口限额时一般不另外增加限额。同时，按照零基预算原则，阶段性发展目标实现后，各部门要及时取消旧项目，安排新项目，确保职能领域事业发展支出的连贯性和持续性。

省财政厅审核汇总部门上报的发展性支出三年滚动预算建议计划，编制部门发展性支出三年滚动预算草案，经省政府批准后作为部门编报下年度预算的依据。

四、编制工作的基本程序

省级发展性支出三年滚动预算编制工作基本程序划分以下三个阶段：

第一阶段：布置及前期准备

每年第一季度，省财政厅在布置下年度部门预算编制时一并布置发展性支出三年滚动预算编制工作，印发有关编报格式和报表。

4-5月份，各部门根据职能领域中长期发展规划，确定三年分年度的事业发展计划和发展性支出三年总体安排思路（包括财政资金投入方向、领域，重点支出项目及绩效目标），并与省财政厅沟通会商后报省政府审定。

第二阶段：部门研究论证预算项目并编制预算建议

6月份，各部门根据职能领域（行业）发展规划、发展性资金总体安排思路，组织筛选论证包括下年度预算项目在内的三年发展性支出项目，按规定格式编制三年项目预算并导入部门项目库。

7月份，省财政厅审核、评审或再论证各部门上报项目库内容，将审核通过的三年期项目导入财政项目库，并传回部门。

8月份，各部门从项目库中筛选项目，在编制下年度部门预算建议计划时同步编制三年发展性支出项目滚动预算建议计划。

9月份，各部门将部门发展性支出三年滚动预算与下年度预算建议计划一并报省财政厅。

第三阶段：财政部门审核汇总

10月份，省财政厅审核部门编报的发展性支出三年滚动预算计划，按照分类分口及支出科目分别汇总编制省级财政发展性支出三年滚动预算计划，并在10月底将各类口第一年度发展性支出限额及后两年发展性支出预算计划的审核意见反馈各部门。

五、保障措施

（一）提高认识，加强领导。省直各部门特别是起步阶段的试点部门要充分认识推进编制发展性支出三年滚动预算的重要意义，要把推进这项试点工作作为实现省委、省政府“科学发展、富民强省”战略目标的重大举措来抓。要切实加强领导，试点部门的一把手要亲自挂帅，定期协调调度，安排精兵强将专门负责，为推进试点工作提供强有力的组织保障。

（二）积极组织，密切配合。开展三年滚动预算编制工作具有较强的创造性，资金涉及面广，专业知识要求较高，省财政部门、发展和改革部门和试点部门在试点实施过程中必须形成共识，相互配合。财政部门要切实发挥牵头组织作用，加强试点工作的指导、督促和协调；各试点部门要努力克服时间紧、任务重等困难，按照统一的工作部署和时间要求，结合本部门实际，制订详细试点工作计划，精心组织，层层落实，及时搜集和总结试点工作中的经验和存在的问题，加强与省财政部门的沟通，共同研究解决方法，确保试点取得成效。

（三）加强部门中长期发展规划编制工作。中长期发展规划是编制发展性支出三年滚动预算的基础，为了使“三年滚动计划”与“五年规划”相衔接，省直各职能部门要积极适应改革要求，提前编制中长期国民经济和社会发展以及职能领域的中长期规划和年度计划，特别是各试点部门要将制订职能领域中长期规划工作摆到重要工作日程，抽调精干力量，结合省委、省政府重大战略部署和全省经济社会发展中长期规划抓紧研究制订职能领域经济社会事业发展中长期规划及分年度实施计划。

附：关于编制省级部门发展性支出三年滚动预算试点方案